Veel ondernemers, maar ook veel adviseurs zijn zich niet bewust van de rechten en plichten van de belastingplichtige tijdens een boekenonderzoek door de fiscus. De bevoegdheden van de Belastingdienst zijn zeer vergaand, maar door de algemene beginselen van behoorlijk bestuur zeker niet onbeperkt. Bovendien wordt de belastingplichtige sinds 1 juli 2011 door de invoering van de informatiebeschikking beschermd tegen buitenproportionele verzoeken om gegevens en inlichtingen van de Belastingdienst.
Het is essentieel om bij het begin van een boekenonderzoek met de Belastingdienst duidelijke afspraken te maken over het verloop daarvan. De belastingplichtige mag bijvoorbeeld zelf bepalen wie de vragen van de Belastingdienst beantwoordt en heeft er ook recht op te weten welke documenten tijdens het boekenonderzoek in het dossier worden opgenomen. Bovendien dient de Belastingdienst het Handboek Controle van de Belastingdienst stipt na te leven.
Soms wordt tijdens het boekenonderzoek duidelijk dat de Belastingdienst mogelijk vergrijpboeten zal gaan opleggen. Dan ontstaat een spanningsveld tussen de vergaande informatieplicht jegens de fiscus en het zwijgrecht van de belastingplichtige, waardoor soms onduidelijk is of vragen van de Belastingdienst nog wel moeten worden beantwoord.
De adviseurs van ProceD zijn bij uitstek bekend met de vele regels die de Belastingdienst in acht moet nemen tijdens een boekenonderzoek en staan u graag bij.
ProceD geeft studiebijeenkomsten, incompany training en vaktechnisch overleg.
Het Ministerie van Financiën heeft in een gewijzigde beslissing d.d. 7 februari 2023 alsnog een drietal memo’s/kennisgroepstandpunten integraal openbaar gemaakt die betrekking hebben op boeten
De bewijslast bij fiscale boeten
Om een boete op te leggen kon de belastinginspecteur tot nu toe volstaan met het “aannemelijk maken” van feiten en omstandigheden voor het bewijs van
De Hoge Raad oordeelt dat het Hof de vraag of belanghebbende opzet of grove schuld kan worden verweten ter zake van het niet volledig betalen
© All rechten voorbehouden | Algemene voorwaarden | Privacy- en cookieverklaring